近年來(lái)，稅務(wù)籌劃由于其可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)的特性，備受眾多企業(yè)青睞。然而，在稅務(wù)籌劃的實(shí)際操作案例中，很多方案由于種種原因被擱置或放棄，不僅沒(méi)有實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的，有些甚至遺留下很大的稅法風(fēng)險(xiǎn)，最終稅務(wù)籌劃歸于失敗。

稅務(wù)籌劃失敗有哪些常見(jiàn)原因呢？

01對(duì)稅法、稅收政策的理解不徹底

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否納稅與稅額多少是由相關(guān)稅法等文件決定的，實(shí)操中企業(yè)納稅申報(bào)出現(xiàn)稅會(huì)差異，也是基于稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。但現(xiàn)實(shí)中，很多基于會(huì)計(jì)方法的稅務(wù)籌劃，只能改變計(jì)量方法，并沒(méi)有做到從根本上進(jìn)行“治本”。

02缺少公司其它部門(mén)的協(xié)作與支持

稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)需要公司多部門(mén)參與，一起協(xié)作和支持的工作。比如申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)資格需要考核企業(yè)在高新收入、研發(fā)費(fèi)用、核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科研人員比例等方面的指標(biāo)，各項(xiàng)指標(biāo)的合格需要依靠企業(yè)多部門(mén)的協(xié)作，需要財(cái)務(wù)、科研、人力資源等部門(mén)在申請(qǐng)高新資格前1-3年，有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)。

03方案中沒(méi)有充分考慮非稅成本

稅務(wù)籌劃實(shí)操時(shí)需要調(diào)整交易的模式、架構(gòu)，進(jìn)行一系列的商業(yè)安排，會(huì)由此引發(fā)一系列的非稅成本，比如人力成本、資金周轉(zhuǎn)成本等，需要提前規(guī)劃好充足的預(yù)算，不然到某個(gè)節(jié)點(diǎn)由于資金缺失導(dǎo)致難以執(zhí)行，就很可能使方案失敗。

那么，稅務(wù)籌劃怎么做才靠譜呢？最關(guān)鍵的是把握兩個(gè)重點(diǎn)——“依法”與“籌劃”。企業(yè)需要通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行周全的事先籌劃和安排，為企業(yè)爭(zhēng)取“節(jié)稅”的稅收利益。一般情況下企業(yè)多采用以下幾種方法：

1合理利用稅收優(yōu)惠政策

不同的地區(qū)與不同的行業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策也不同，企業(yè)可根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求選擇合適的地區(qū)與行業(yè)，但同時(shí)也需要在節(jié)稅金額和其他成本增加之間進(jìn)行衡量。比如同樣的業(yè)務(wù)在節(jié)稅地區(qū)完成可能會(huì)比非節(jié)稅地區(qū)完成時(shí)間久，期間成本也會(huì)大幅上升，在做稅籌方案的時(shí)候就需要考慮到。

2合理利用企業(yè)的組織形式

企業(yè)通過(guò)合理利用企業(yè)的組織形式，也能實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅情況的籌劃。比如，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是以全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得，合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得由合伙協(xié)議約定的比例，來(lái)確定應(yīng)納稅所得。沒(méi)有約定比例的是以合伙人的經(jīng)營(yíng)所得和合伙人的數(shù)量，平均計(jì)算應(yīng)納稅所得，企業(yè)可以根據(jù)節(jié)稅需求通過(guò)選擇分支機(jī)構(gòu)的組織形式進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃。

3利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇

不同的銷售方式在稅法上確認(rèn)收入的時(shí)間也是不同的，所以可以通過(guò)銷售方式的選擇，控制收入確認(rèn)的時(shí)間，合理歸屬所得年度，可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲得延緩納稅的稅收效益。

4用稅基和稅率來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

比如所得稅方面，小微企業(yè)稅率是10%，如果企業(yè)處于小微企業(yè)的臨界點(diǎn)，可以考慮依據(jù)稅基來(lái)節(jié)稅；還可以申請(qǐng)成為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%；

增值稅方面，現(xiàn)行增值稅體系，實(shí)行稅務(wù)商品碼制度，商品碼根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)范圍確定，企業(yè)可在經(jīng)營(yíng)范圍之內(nèi)，選擇對(duì)自身最有利的稅率；也可以申請(qǐng)成為小規(guī)模納稅人，享受3%增值稅稅率，但也需衡量公司成為小規(guī)模納稅人后，對(duì)公司客戶營(yíng)銷的影響。

5利用折舊方法開(kāi)展稅務(wù)籌劃

縮短折舊年限有利于加速成本收回，可以把后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生后移。在稅率穩(wěn)定的前提下，所得稅的遞延繳納相當(dāng)于取得了一筆無(wú)息貸款。另外，當(dāng)企業(yè)享受“三免三減半”的優(yōu)惠政策時(shí)，延長(zhǎng)折舊期限把后期利潤(rùn)盡量安排在優(yōu)惠期內(nèi)，減輕企業(yè)稅負(fù)。